חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 227), התשע"ו-2016قانون لتعديل مرسوم ضريبة الدخل (رقم 227)، 2016 · ترجمة آلية · اقترح تصحيحًا

الملخص الرسمي للقانون (الكنيست)

تم قبول تعديل مرسوم ضريبة الدخل (رقم 227)، 2016 (فيما يلي - التعديل)، في القراءتين الثانية والثالثة بتاريخ 12 يوليو 2016. التعديل هو تطبيق فعلي للاتفاق الذي وُقِّع بين حكومة إسرائيل وحكومة الولايات المتحدة، المعروف أيضًا باسم اتفاق فاتكا، الذي بموجبه تعهدت دولة إسرائيل بأن توجه الجهات المالية الإسرائيلية الملزمة بالإبلاغ لفحص الحسابات المُدارة لديها ونقل معلومات إلى سلطة الضرائب حول حسابات عملاء العملاء المملوكة بشكل مباشر أو غير مباشر لمواطني الولايات المتحدة وسكانها، كما تعهدت بأن تنقل سلطة الضرائب تلك المعلومات إلى الجهات المخولة في الولايات المتحدة، وفي المقابل تحصل منهم على معلومات مماثلة حول المواطنين الإسرائيليين. تنطبق أحكام التعديل أيضًا فيما يتعلق باتفاق تطبيق هو اتفاق لتطبيق تبادل معلومات بموجب اتفاق دولي يستند إلى إجراء تبادل المعلومات الأوتوماتيكي للحسابات المالية الذي نشرته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). وفي ضوء نظام الضرائب الأمريكي، تنطبق أحكام التعديل على من هو مواطن أمريكي أو مقيم أمريكي، في حين أن من هو مواطن دولة أجنبية أخرى طرف في اتفاق التطبيق - تنطبق عليه أحكام التعديل وفقًا لمعيار الإقامة. وبحسب التعديل، تُطالب مؤسسة مالية إسرائيلية هي مؤسسة إيداعات، أو مؤسسة حفظ، أو كيان استثماري، أو شركة تأمين، لم يستثنها وزير المالية، صاحب حساب أو من يطلب أن يكون صاحب حساب مالي (وهو حساب موجود في مؤسسة مالية بما في ذلك حساب إيداع، حساب حفظ، حساب في كيان استثماري من حيث حق في رأس مال أو دين في ذلك الكيان الاستثماري غير المتداول بانتظام أو حقوق كهذه في مؤسسات أخرى - بقدر ما لا يُعد ذلك تخطيطًا ضريبيًا محظورًا)، بتقديم المعلومات اللازمة لتحديد هويته ودولة إقامته لأغراض ضريبية أو جنسيته، وإذا كان صاحب الحساب كيانًا - أيضًا معلومات لازمة لتصنيفه وتحديد هوية صاحب السيطرة فيه ودولة إقامته لأغراض ضريبية أو جنسيته؛ وستنقل المؤسسة المالية المعلومات حول صاحب الحساب وصاحب السيطرة في كيان صاحب الحساب وبشأن الحساب المالي إلى مدير سلطة الضرائب الذي سينقلها إلى سلطة ضرائب في دولة أجنبية. ويُشار إلى أنه بحسب اتفاق فاتكا، حتى لو تم إجراء فحوصات للتحقق من هوية شخص توجد لديه مؤشرات على كونه مواطنًا أمريكيًا (على سبيل المثال بناءً على رقم تأمين وطني، جنسية، هاتف أو عنوان في الولايات المتحدة)، فإن المعلومات تُنقل بشأن فرد لديه في مؤسسة مالية مبلغ يتجاوز 50,000 دولار أو 250,000 دولار في حال كان كيانًا. وفيما يتعلق بنقل المعلومات من المدير إلى سلطة ضرائب في دولة أجنبية، يعمل المدير كقناة فقط ولا يمكنه استخدام المعلومات المستلمة من المؤسسات المالية، إلا لغرض نقلها إلى سلطات ضريبية في دول أجنبية. وبحسب اتفاق فاتكا، فإن المؤسسة المالية التي لا تعمل بموجب أحكام الاتفاق تُلزم بخصم في المصدر بنسبة 30% من كل دفعة قابلة للخصم من مصدر دخل أمريكي تُحول إلى تلك المؤسسة المالية. كذلك تقرر أن المؤسسة المالية ترسل إشعارًا لمن صُنِّف كمواطن أو مقيم دولة أجنبية بأن معلومات عنه وعن الحساب المالي المملوك له أو المملوك لكيان يسيطر عليه من المتوقع أن تُنقل إلى مدير سلطة الضرائب بغرض نقلها من المدير إلى سلطة ضرائب في دولة أجنبية. ويُرسل هذا الإشعار قبل 30 يومًا على الأقل من نقل المعلومات إلى المدير. بالإضافة إلى ذلك، تقرر أن المؤسسة المالية ترسل كل سنتين إشعارًا لذلك الشخص بأن معلومات بشأنه تُنقل كما ذُكر إلى مدير سلطة الضرائب - وذلك لتمكين الشخص من دحض الافتراض بأنه مواطن أو مقيم دولة أجنبية، بقدر ما يمكنه إثبات ذلك. بالإضافة إلى ذلك، تقرر فرض جزاء مالي على مؤسسة مالية لم تطلب من صاحب حساب أو من يطلب أن يكون صاحب حساب تقديم معلومات، أو لم تجرِ الفحوصات اللازمة لتصنيف صاحب الحساب كمواطن أو مقيم أجنبي، أو لم تنقل معلومات إلى مدير سلطة الضرائب. وخُوِّل مدير سلطة الضرائب بنشر فرض الجزاء المالي، وطبيعة المخالفة وظروفها وكذلك اسم الشركة المخالفة لمدة أربع سنوات. كما تم تعديل قانون مكافحة غسل الأموال، 2000، وأُضيفت إليه تعريف لوسائل السيطرة وتم استبدال تعريف السيطرة بتعريف صاحب السيطرة. بالإضافة إلى ذلك، تقرر أن نقل معلومات من مؤسسة مصرفية أو من مؤسسة مالية مُبلِّغة لا يُعد مخالفة لمادة السرية في قانون مكافحة غسل الأموال، بقدر ما يتعلق الأمر بمعلومات بشأن تحديد هوية متلقي الخدمة المطلوبة بموجب اتفاق فاتكا أو اتفاق تطبيق فقط. يبدأ نفاذ هذا التعديل في يوم نشر الأنظمة التي حددها وزير المالية، باستثناء ما يتعلق بالجزاءات المالية وتعريف "صاحب السيطرة" الوارد في قانون مكافحة غسل الأموال الذي يبدأ نفاذه بعد ستة أشهر لاحقة.

ترجمة آلية · اقترح تصحيحًا