חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 227), התשע"ו-2016Закон о внесении поправки в Указ о подоходном налоге (№ 227), 2016 · автоматический перевод · предложить исправление

Официальное резюме закона (Кнессет)

Поправка к Указу о подоходном налоге (поправка № 227), 2016 (далее — поправка), была принята во втором и третьем чтениях 12 июля 2016 года. Поправка представляет собой практическую реализацию соглашения, подписанного между правительством Израиля и правительством Соединённых Штатов Америки, известного также как соглашение ФАТКА, согласно которому Государство Израиль обязалось предписать израильским финансовым учреждениям, обязанным к отчётности, проверять ведущиеся у них счета и передавать налоговому управлению информацию о счетах клиентов клиентов, прямо или косвенно принадлежащих гражданам и резидентам Соединённых Штатов, а также обязалось, что налоговое управление будет передавать указанную информацию компетентным органам в Соединённых Штатах, и в обмен получит от них аналогичную информацию об израильских гражданах. Положения поправки будут также применяться в отношении соглашения о реализации, являющегося соглашением о реализации обмена информацией в силу международного соглашения, основанного на процедуре автоматического обмена информацией о финансовых счетах, опубликованной организацией ОЭСР. В свете американской системы налогообложения, положения поправки будут применяться к тому, кто является гражданином США или резидентом США, в то время как к гражданину другого иностранного государства, являющегося стороной соглашения о реализации, — положения поправки будут применяться в соответствии с критерием резидентства. Согласно поправке, израильское финансовое учреждение, являющееся депозитным учреждением, учреждением хранения, инвестиционной организацией или страховой компанией, которые не были исключены министром финансов, будут требовать от владельца счёта или от лица, желающего стать владельцем финансового счёта (счёта, который ведётся в финансовом учреждении, включая депозитный счёт, счёт хранения, счёт в инвестиционной организации в отношении доли в капитале или долге этой инвестиционной организации, которая не торгуется регулярно, или аналогичных прав в других учреждениях — при условии, что это не представляет собой запрещённое налоговое планирование), предоставить ему информацию, необходимую для установления его личности и страны налогового резидентства или гражданства, а если владелец счёта является организацией — также информацию, необходимую для её классификации и установления личности контролирующего её лица и страны его налогового резидентства или гражданства; финансовое учреждение передаст информацию о владельце счёта и контролирующем лице в организации, владеющей счётом, а также о финансовом счёте директору налогового управления, а тот передаст её налоговому органу в иностранном государстве. Следует отметить, что согласно соглашению ФАТКА, даже если будут проведены проверки для подтверждения личности лица, имеющего признак принадлежности к гражданству США (например, на основании номера социального страхования, гражданства, телефона или адреса в США), информация будет передана в отношении физического лица, имеющего в финансовом учреждении сумму, превышающую 50 000 долларов, или 250 000 долларов в случае организации. В отношении передачи информации от директора налоговому органу в иностранном государстве, директор будет служить лишь каналом передачи и не сможет использовать полученную от финансовых учреждений информацию, кроме как для передачи её налоговым органам в иностранных государствах. Согласно соглашению ФАТКА, финансовое учреждение, не действующее в соответствии с положениями соглашения, будет обязано удерживать у источника 30% от каждого подлежащего вычету платежа из американского источника дохода, переводимого этому финансовому учреждению. Также установлено, что финансовое учреждение направит уведомление лицу, которое было классифицировано как гражданин или резидент иностранного государства, о том, что информация о нём и о принадлежащем ему или контролируемой им организации финансовом счёте предполагается к передаче директору налогового управления для последующей передачи директором налоговому органу в иностранном государстве. Такое уведомление будет направлено не менее чем за 30 дней до передачи информации директору. Кроме того, установлено, что финансовое учреждение будет направлять раз в два года уведомление этому лицу о том, что информация о нём передаётся таким образом директору налогового управления — чтобы позволить лицу оспорить предположение о том, что оно является гражданином или резидентом иностранного государства, насколько оно может это доказать. Кроме того, установлен денежный штраф на финансовое учреждение, которое не потребовало от владельца счёта или от лица, желающего стать владельцем счёта, предоставить ему информацию, либо не провело необходимые проверки для классификации владельца счёта как иностранного гражданина или резидента, либо не передало информацию директору налогового управления. Директор налогового управления был уполномочен публиковать сведения о наложении денежного штрафа, характере нарушения и его обстоятельствах, а также название нарушившей корпорации на период четырёх лет. Также был внесён изменение в Закон о запрете отмывания денег, 2000, и добавлено к нему определение средства контроля, а определение "контроль" было заменено определением "контролирующее лицо". Кроме того, установлено, что передача информации от банковской корпорации или от отчитывающегося финансового учреждения не будет считаться нарушением статьи о конфиденциальности в Законе о запрете отмывания денег, в той мере, в какой речь идёт об информации об идентификации получателя услуги, требуемой согласно соглашению ФАТКА или только соглашению о реализации. Вступление в силу этой поправки — со дня публикации правил, установленных министром финансов, за исключением денежных штрафов и определения "контролирующее лицо" в Законе о запрете отмывания денег, вступление в силу которых — на шесть месяцев позже.

автоматический перевод · предложить исправление